Frissítve: 2026. október
Alanyi ÁFA-mentesség 2027-ben: 22 millió forintra nő az értékhatár
Az alanyi adómentesség választására jogosító értékhatár 2026-ban 20 millió forint, 2027-től 22 millió, 2028-tól 24 millió forint. Aki 2027-ben szeretne élni a mentességgel – vagy éppen kilépne belőle –, annak 2026. december 31-ig kell nyilatkoznia. Összefoglaltuk, mit érdemes tudni.
Mit jelent az alanyi adómentesség?
A belföldi székhelyű (ennek hiányában belföldi lakóhelyű) adóalany alanyi adómentességet választhat. A mentesség időszakában:
- nem kell ÁFA-t fizetnie az értékesítései után;
- nem vonhatja le a beszerzéseit terhelő ÁFA-t;
- csak olyan számlát állíthat ki, amelyen nem szerepel áthárított ÁFA.
Az értékhatárok
- 2026: 20 millió forint
- 2027: 22 millió forint
- 2028: 24 millió forint
A mentesség akkor választható, ha a termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások éves szinten göngyölített ellenértéke sem az előző naptári évben ténylegesen, sem a tárgyévben várhatóan (illetve ténylegesen) nem haladja meg az adott évi értékhatárt. Az értékhatárba nem számít bele többek között a vállalkozásban tárgyi eszközként használt termék értékesítése.
Meddig kell nyilatkozni?
A választásról – illetve a mentesség megszüntetéséről – a tárgyévet megelőző év utolsó napjáig kell nyilatkozni a NAV felé. A 2027-es évre tehát 2026. december 31-ig. Aki most is alanyi adómentes, megfelel a feltételeknek és a következő évben is mentes szeretne maradni, annak nem kell újra nyilatkoznia.
Új vállalkozás a nyilvántartásba vétellel egyidejűleg is választhatja a mentességet; ilyenkor a tárgyévi értékhatárt időarányosan kell teljesítenie.
Mi történik, ha év közben átlépi a határt?
Ha a tényleges bevétel év közben meghaladja az értékhatárt, a mentesség megszűnik – és már annak az értékesítésnek az ÁFA-ját is meg kell fizetni, amelynek ellenértékével a határt túllépte. Ezt követően a mentességet a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem lehet újra választani. Ezért érdemes a bevételt év közben is figyelni, és a határ közelében időben egyeztetni a könyvelővel.
Mikor nem alkalmazható?
A mentesség időszakában sem járhat el alanyi adómentesként a vállalkozás bizonyos ügyleteknél – például termék importjánál, Közösségen belüli termékbeszerzésnél vagy új közlekedési eszköz értékesítésénél. Ha ilyen ügylet várható, érdemes előre átbeszélni a következményeket.
Kinek éri meg – és kinek nem?
- Inkább előnyös lehet, ha az ügyfelei főként magánszemélyek, akik az ÁFA-t nem tudják levonni: alanyi mentesként alacsonyabb végső áron, vagy azonos áron nagyobb bevétellel dolgozhat, és egyszerűbb az adminisztráció.
- Inkább hátrányos lehet, ha sok ÁFA-s beszerzése vagy nagyobb beruházása van (ezek ÁFA-ját nem vonhatja le), illetve ha ügyfelei főként ÁFA-körös cégek, akiknek mindegy, hogy a számlán szerepel-e ÁFA.
Egyszerű példa: egy szolgáltatás nettó ára 100 000 forint. ÁFA-körös vállalkozóként a magánszemély ügyfél 127 000 forintot fizet (27%-os általános kulccsal), alanyi mentesként pedig 100 000 forintot. Ugyanakkor alanyi mentesként a vállalkozó a saját beszerzései ÁFA-ját sem vonhatja le.
Hogy az Ön vállalkozásánál melyik megoldás kedvezőbb, azt a tényleges bevételek és költségek alapján érdemes átszámolni.
Induló vállalkozás? Kérjen ajánlatot
A cikk általános tájékoztatás, nem helyettesíti az egyedi adótanácsadást. A szabályok a 2026. októberi hatályos állapotot tükrözik.
Források
- NAV: Emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára (2025. december 11.)
- 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról – 82. § (adómérték), 187–195. § (alanyi adómentesség)
Kérdése van az alanyi adómentességgel kapcsolatban?