Frissítve: 2026. október
Évvégi teendők: mit érdemes december 31-ig elintézni?
Az év utolsó heteiben dől el, milyen adózási formában és milyen rendben indul a következő év. Néhány döntést csak december végéig lehet meghozni, más teendők pedig jelentősen megkönnyítik az éves zárást. Összegyűjtöttük a legfontosabbakat.
1. Döntsön az adózási formáról 2027-re
- Alanyi ÁFA-mentesség: ha 2027-ben alanyi adómentes szeretne lenni (vagy ki szeretne lépni belőle), a nyilatkozatot a tárgyévet megelőző év utolsó napjáig, vagyis 2026. december 31-ig kell megtenni a NAV felé. A választás értékhatára 2027-ben 22 millió forint. Részletek külön cikkünkben.
- Kisvállalati adó (KIVA) – kilépés: aki 2027-től már nem a KIVA szerint szeretne adózni, annak a kilépést december 1. és december 20. között kell bejelentenie; a határidő elmulasztása esetén igazolási kérelemnek nincs helye.
- Kisvállalati adó (KIVA) – belépés: a KIVA-alanyiság a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre, ha a vállalkozás megfelel a törvényi feltételeknek (többek között: az előző adóévben várhatóan legfeljebb 100 fős átlagos létszám és legfeljebb 6 milliárd forint bevétel, valamint december 31-i mérlegfordulónap).
- KATA: kizárólag egyéni vállalkozó választhatja. Az éves bevétel 18 millió forintos keretösszeg feletti része után 40 százalékos különadót kell fizetni – érdemes év végén áttekinteni, várhatóan hogyan alakul a bevétel.
Hogy melyik forma előnyös, az a bevételtől, a költségektől, az ügyfélkörtől és a foglalkoztatottaktól függ – ezt mindig egyedileg érdemes könyvelővel átszámolni.
2. Készüljön a leltárra és az egyeztetésekre
A kettős könyvvitelt vezető vállalkozásoknak a könyvek üzleti év végi zárásához és a mérleg tételeinek alátámasztásához leltárt kell összeállítaniuk, amely tételesen, mennyiségben és értékben tartalmazza a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket és forrásokat. A gyakorlatban érdemes már decemberben:
- megtervezni a készletek és a tárgyi eszközök leltározását;
- egyeztetni a nyitott vevő- és szállítói tételeket a partnerekkel;
- rendezni a pénztárt és a bankszámlák közötti átvezetéseket;
- kiselejtezni a már nem használt eszközöket, és ezt dokumentálni.
3. Gyűjtse össze a bizonylatokat
- Juttassa el a könyvelőnek az összes decemberi számlát, bankkivonatot és szerződést.
- Jelezze az év közben aláírt, de még nem könyvelt szerződéseket, kölcsönöket, lízingeket.
- Ha év végén nagyobb beszerzést tervez, előtte egyeztessen a könyvelőjével – az időzítésnek adózási következményei lehetnek.
4. Könyvelőt váltana januártól?
A legegyszerűbb egy lezárt időszak után váltani. Ha január 1-jétől új könyvelővel dolgozna, érdemes már most egyeztetni, hogy az átadás rendben, határidőre megtörténjen.
A cikk általános tájékoztatás, nem helyettesíti az egyedi adótanácsadást. A szabályok a 2026. októberi hatályos állapotot tükrözik.
Források
- 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról – 188. § és 192. § (alanyi adómentesség)
- NAV: Emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára
- 2012. évi CXLVII. törvény (KIVA) – 19. § és 20. §
- 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról
- 2000. évi C. törvény a számvitelről – 69. § (leltár)
Kérdése van az évvégi zárással vagy a 2027-es adózási formával kapcsolatban?